Las auditor\u00edas son estresantes. Llegan los auditores. Hay que encontrar justificantes de miles de transacciones. Poner a prueba los controles. Demostrar que se han seguido los procesos. Explicar las excepciones.<\/p>\n
Te apresuras a reunir pruebas. Saca muestras. Construir archivos de auditor\u00eda. Responde a las preguntas. Esperar que no se descubra nada importante.<\/p>\n
Los controles internos requieren una supervisi\u00f3n constante. Segregaci\u00f3n de funciones. Flujos de aprobaci\u00f3n. Derechos de acceso. Revisiones de los asientos contables. La mayor\u00eda de las empresas revisan una vez al a\u00f1o durante la auditor\u00eda. Los problemas pasan meses sin detectarse.<\/p>\n
La normativa cambia constantemente. Nuevas normas contables. Normas fiscales actualizadas. Requisitos del sector. Alguien tiene que hacer un seguimiento de lo que le afecta y garantizar su cumplimiento.<\/p>\n
Esto es trabajo de comprobaci\u00f3n. Detecci\u00f3n de patrones. Identificaci\u00f3n de excepciones. Supervisi\u00f3n de reglas. La IA est\u00e1 hecha exactamente para esto.<\/p>\n
La IA no sustituye a los auditores ni al juicio. Supervisa las transacciones continuamente. Se\u00f1ala las excepciones a medida que se producen. Prepara la documentaci\u00f3n autom\u00e1ticamente. Le permite detectar los problemas con antelaci\u00f3n, en lugar de descubrirlos durante la auditor\u00eda.<\/p>\n\n\n
La auditor\u00eda y el cumplimiento tradicionales son puntuales:<\/p>\n\n
Auditor\u00eda anual:<\/strong> Revisiones trimestrales:<\/strong> Pruebas de control:<\/strong> Control manual:<\/strong> Seguimiento del cumplimiento:<\/strong> El resultado: Los problemas se ocultan hasta la auditor\u00eda. Los controles pueden no funcionar seg\u00fan lo previsto durante meses antes de que nadie se d\u00e9 cuenta. Los problemas de cumplimiento se acumulan.<\/p>\n\n La IA pasa de la comprobaci\u00f3n peri\u00f3dica a la supervisi\u00f3n continua.<\/p>\n\n\n En lugar de un muestreo, la IA comprueba cada transacci\u00f3n. No mensualmente. No trimestralmente. Continuamente.<\/p>\n\n Supervisi\u00f3n basada en reglas:<\/strong> \u00bfRegla violada? La IA lo marca inmediatamente. No durante la revisi\u00f3n del pr\u00f3ximo mes. Ahora mismo.<\/p>\n\n 100% pruebas, no muestreo:<\/strong> Si hay un problema, se detecta inmediatamente. Si no lo hay, tienes pruebas de que los controles funcionan para toda la poblaci\u00f3n, no s\u00f3lo para una muestra.<\/p>\n\n Alertas en tiempo real:<\/strong> Algunos problemas no infringen normas espec\u00edficas. Simplemente son inusuales. La IA se da cuenta.<\/p>\n\n Anomal\u00edas estad\u00edsticas:<\/strong> Se rompe el patr\u00f3n:<\/strong> Anomal\u00edas temporales:<\/strong> Anomal\u00edas en las relaciones:<\/strong> Anomal\u00edas en el comportamiento de los usuarios:<\/strong> La IA no acusa. Se\u00f1ala. \"Esto parece inusual. Alguien deber\u00eda comprobarlo\". Tu equipo investiga y confirma que est\u00e1 bien o detecta un problema.<\/p>\n\n\n Los controles internos necesitan pruebas. Suelen hacerse anual o trimestralmente por muestreo. La IA realiza pruebas continuamente.<\/p>\n\n Segregaci\u00f3n de funciones:<\/strong> Flujos de trabajo de aprobaci\u00f3n:<\/strong> Controles de acceso:<\/strong> Cumplimiento de la conciliaci\u00f3n:<\/strong> Cumplimiento de la pol\u00edtica:<\/strong> Resultado: Sabe que los controles funcionan, o sabe exactamente cu\u00e1les no funcionan y puede solucionarlos inmediatamente.<\/p>\n\n\n Cuando llegan los auditores, piden documentaci\u00f3n. La IA la tiene preparada.<\/p>\n\n Registros de auditor\u00eda autom\u00e1ticos:<\/strong> Rastro completo. Sin necesidad de registro manual.<\/p>\n\n Pruebas organizadas:<\/strong> Informes de excepci\u00f3n:<\/strong> Resultados de las pruebas de control:<\/strong> Documentos de apoyo:<\/strong> En lugar de pasar dos semanas recopilando documentaci\u00f3n de auditor\u00eda, usted dedica dos horas a revisar lo que la IA ya ha recopilado.<\/p>\n\n\n La normativa cambia constantemente. La IA te ayuda a mantenerte al d\u00eda.<\/p>\n\n Supervisa las fuentes pertinentes:<\/strong> Filtros para lo importante:<\/strong> Resume el impacto:<\/strong> Plazos de las banderas:<\/strong> Sugiere cambios en los procesos:<\/strong> Sigue haciendo falta experiencia para interpretarlo y aplicarlo. Pero la inteligencia artificial te permite conocer los cambios con antelaci\u00f3n y no perderte nada.<\/p>\n\n\n La IA no puede demostrar el fraude. Pero puede detectar patrones que justifiquen una investigaci\u00f3n.<\/p>\n\n Patrones de transacci\u00f3n inusuales:<\/strong> Banderas rojas de comportamiento:<\/strong> Banderas rojas de los vendedores:<\/strong> Banderas rojas financieras:<\/strong> Esto no prueba nada. Pero merece la pena investigarlas. La IA llama la atenci\u00f3n sobre ellos para que no se escondan entre miles de transacciones normales.<\/p>\n\n\n Duerma mejor antes de las convocatorias de resultados:<\/strong> Menores costes de auditor\u00eda:<\/strong> Mejores controles internos:<\/strong> Detecci\u00f3n precoz de problemas:<\/strong> Confianza en el cumplimiento de la normativa:<\/strong> Deje de pelearse durante la auditor\u00eda:<\/strong> Detecte los errores a tiempo:<\/strong> Pruebas de que los controles funcionan:<\/strong> C\u00e9ntrese en mejorar, no en apagar incendios:<\/strong> Mejores informes de gesti\u00f3n:<\/strong> Mejores pruebas de auditor\u00eda:<\/strong> Auditor\u00edas m\u00e1s r\u00e1pidas:<\/strong> Centrarse en las \u00e1reas de juicio:<\/strong> Oportunidades de garant\u00eda continua:<\/strong> Su pol\u00edtica: La misma persona no puede crear y aprobar facturas.<\/p>\n\n La IA controla todas las facturas:<\/p>\n Problema detectado y solucionado inmediatamente. No se descubri\u00f3 durante la auditor\u00eda de final de a\u00f1o.<\/p>\n\n\n La IA supervisa las entradas del diario:<\/p>\n Entrada leg\u00edtima, pero la IA detect\u00f3 la debilidad de la documentaci\u00f3n antes que la auditor\u00eda.<\/p>\n\n\n Nuevo proveedor a\u00f1adido al sistema:<\/p>\n Sin la supervisi\u00f3n de la IA, esto podr\u00eda haber pasado desapercibido durante meses o a\u00f1os.<\/p>\n\n\n Llegan los auditores para la auditor\u00eda anual:<\/p>\n Lo que antes llevaba dos semanas de preparaci\u00f3n, ahora se revisa y finaliza en dos d\u00edas.<\/p>\n\n\n La IA es poderosa para supervisar y documentar. Pero tiene l\u00edmites claros:<\/p>\n\n No puede emitir juicios jur\u00eddicos:<\/strong> No puede dise\u00f1ar controles:<\/strong> No puede emitir dict\u00e1menes de auditor\u00eda:<\/strong> No puede interpretar normativas complejas:<\/strong> No puede probar el fraude:<\/strong> No puede sustituir a la gobernanza:<\/strong> La IA gestiona la comprobaci\u00f3n, la supervisi\u00f3n y la documentaci\u00f3n de forma brillante. La experiencia, el juicio y la responsabilidad siguen recayendo en las personas.<\/p>\n\n\n Empiece por su \u00e1rea de mayor riesgo o de mayor esfuerzo:<\/p>\n\n Elija un control para supervisar primero:<\/strong> Defina normas claras:<\/strong> Empieza por alertar a un grupo peque\u00f1o:<\/strong> Documente los beneficios:<\/strong> Ampliar gradualmente:<\/strong> Colaborar con los auditores:<\/strong> La supervisi\u00f3n continua no se consigue de la noche a la ma\u00f1ana. Pero se puede empezar poco a poco e ir creciendo con el tiempo.<\/p>\n\n\n Cada empresa tiene riesgos diferentes. Controles diferentes. Diferentes requisitos de auditor\u00eda. Diferentes normativas.<\/p>\n No vendemos listas de comprobaci\u00f3n gen\u00e9ricas. Examinamos sus controles espec\u00edficos. Sus riesgos. Sus requisitos de auditor\u00eda.<\/p>\n A continuaci\u00f3n, creamos un control de IA que se adapte a su entorno. Los mismos controles que tiene ahora. Solo que supervisados continuamente en lugar de peri\u00f3dicamente.<\/p>\n Empezamos por un \u00e1rea. Demostrar que la vigilancia continua funciona. Despu\u00e9s, ampliamos. Automatizaci\u00f3n pr\u00e1ctica del cumplimiento que reduce riesgos y ahorra tiempo.<\/p>\n\n H\u00e1blenos de sus necesidades de auditor\u00eda y cumplimiento normativo<\/a><\/strong><\/p>\n\n
\nAparecen los auditores. Compruebe una muestra de transacciones. Examine los saldos a final de mes o de a\u00f1o. Comprueban que se han seguido los procesos. Cualquier problema que encuentren ocurri\u00f3 hace meses. Demasiado tarde para solucionarlos f\u00e1cilmente.<\/p>\n\n
\nAlgo m\u00e1s frecuentes, pero siempre puntuales. Mirar hacia atr\u00e1s. Descubrir los problemas cuando ya han afectado a las finanzas.<\/p>\n\n
\nPruebe una muestra de 25 o 50 transacciones. Esperar que la muestra represente a toda la poblaci\u00f3n. Esperar que no se haya colado nada en los otros miles de transacciones.<\/p>\n\n
\nLos controladores y gestores contables realizan comprobaciones aleatorias. Revisan los asientos contables. Buscan transacciones inusuales. Pero no pueden comprobarlo todo. Se basan en el muestreo y el juicio.<\/p>\n\n
\nAlguien tiene que hacer un seguimiento de los cambios normativos. Determinar el impacto. Actualizar los procesos. Formar al personal. Hay mucho que hacer.<\/p>\n\n
\n\n\n\nQu\u00e9 hace la IA por la auditor\u00eda y el cumplimiento<\/h3>\n\n\n\n
Supervisa continuamente las transacciones<\/h4>\n\n\n
\nT\u00fa defines las reglas. La IA comprueba cada transacci\u00f3n en funci\u00f3n de ellas:<\/p>\n\n
\nLos auditores prueban muestras porque probarlo todo manualmente es imposible. La IA lo prueba todo. Cada transacci\u00f3n. Cada d\u00eda.<\/p>\n\n
\n\u00bfProblema detectado? Notificaci\u00f3n inmediata. Correo electr\u00f3nico, Slack, Teams, push m\u00f3vil. Lo que funcione para tu equipo. Los problemas se abordan mientras est\u00e1n frescos y se pueden solucionar.<\/p>\n\n\nDetecci\u00f3n autom\u00e1tica de anomal\u00edas<\/h4>\n\n\n
\nEl importe de la transacci\u00f3n est\u00e1 a 3 desviaciones est\u00e1ndar de la media para esta cuenta. Podr\u00eda ser leg\u00edtimo. Podr\u00eda ser un error. Merece la pena comprobarlo.<\/p>\n\n
\nEste vendedor cobra normalmente entre $5.000 y $7.000 al mes. Este mes son $25.000. \u00bfQu\u00e9 ha cambiado?<\/p>\n\n
\nGran entrada de diario publicada a las 23:47 del \u00faltimo d\u00eda del trimestre. Podr\u00eda estar bien. Podr\u00eda ser gesti\u00f3n de beneficios. Marcar para revisi\u00f3n.<\/p>\n\n
\nLos ingresos aumentaron 20%, pero los gastos de env\u00edo se mantuvieron estables. Normalmente se mueven juntos. \u00bfPor qu\u00e9 no esta vez?<\/p>\n\n
\nEste usuario suele publicar entre 5 y 10 entradas de diario al mes. Este mes ha publicado 47. \u00bfQu\u00e9 ha pasado?<\/p>\n\nControles de prueba autom\u00e1ticos<\/h4>\n\n\n
\nLa IA comprueba: \u00bfLa misma persona cre\u00f3 y aprob\u00f3? \u00bfLa misma persona hizo el pedido y lo recibi\u00f3? \u00bfLa misma persona introdujo y contabiliz\u00f3? Las infracciones se se\u00f1alan inmediatamente.<\/p>\n\n
\n\u00bfSe obtuvo la aprobaci\u00f3n antes de la tramitaci\u00f3n? \u00bfLa aprobaci\u00f3n proced\u00eda de una persona autorizada? \u00bfEl importe de la autorizaci\u00f3n era suficiente para el volumen de la transacci\u00f3n? Se ha comprobado cada transacci\u00f3n.<\/p>\n\n
\n\u00bfQui\u00e9n tiene acceso a qu\u00e9? \u00bfSe ha ampliado el acceso de alguien m\u00e1s all\u00e1 de su funci\u00f3n? \u00bfLos empleados despedidos siguen activos en los sistemas? La IA supervisa continuamente.<\/p>\n\n
\n\u00bfSe concilian las cuentas a tiempo? \u00bfSe revisan las conciliaciones? \u00bfSe liquidan las partidas conciliatorias con prontitud? La IA lo controla todo.<\/p>\n\n
\nLa pol\u00edtica de gastos dice que las comidas est\u00e1n en $75. Alguien presenta $120. La pol\u00edtica dice que los viajes internacionales necesitan la aprobaci\u00f3n del vicepresidente. Alguien reserva sin ella. La IA detecta las infracciones de la pol\u00edtica.<\/p>\n\nPrepara la documentaci\u00f3n de auditor\u00eda<\/h4>\n\n\n
\nPara cada transacci\u00f3n, la IA documenta:<\/p>\n\n
\n\u00bfLos auditores quieren ver las transacciones por tipo? \u00bfPor importe? \u00bfPor fecha? La IA lo organiza todo como quieran. No hay que rebuscar en los archivos.<\/p>\n\n
\nAqu\u00ed est\u00e1n todas las transacciones que violaron los controles. Aqu\u00ed est\u00e1 c\u00f3mo se resolvi\u00f3 cada una. Aqu\u00ed est\u00e1 la aprobaci\u00f3n para anular la pol\u00edtica. Todo documentado y organizado.<\/p>\n\n
\nHas probado todas las transacciones, no una muestra. Aqu\u00ed est\u00e1 la metodolog\u00eda de la prueba. Aqu\u00ed est\u00e1n los resultados. Aqu\u00ed est\u00e1n las pruebas de que los controles funcionan. No hace falta extrapolar las muestras.<\/p>\n\n
\n\u00bfSe necesita factura para esta transacci\u00f3n? La IA la tiene vinculada. \u00bfPEDIDO? Vinculado. \u00bfCorreo electr\u00f3nico de aprobaci\u00f3n? Vinculado. \u00bfRecibo? Vinculado. Todo en el mismo sitio.<\/p>\n\nSeguimiento de los cambios normativos<\/h4>\n\n\n
\nPronunciamientos del FASB. Actualizaciones del IRS. Anuncios de los reguladores del sector. Cambios en los impuestos estatales. La IA supervisa las fuentes relevantes para su negocio.<\/p>\n\n
\nNo todos los cambios le afectan. La IA identifica lo que es relevante en funci\u00f3n de su sector, estructura y operaciones.<\/p>\n\n
\n\u00bfNueva norma de contabilidad de arrendamientos? La IA resume lo que ha cambiado y c\u00f3mo puede afectar a sus finanzas. No se trata de asesoramiento jur\u00eddico, sino de un resumen informado.<\/p>\n\n
\nFechas de entrada en vigor. Plazos de cumplimiento. Requisitos de presentaci\u00f3n. La IA controla las fechas importantes para que no se pase nada por alto.<\/p>\n\n
\nBas\u00e1ndose en el cambio normativo, la IA sugiere qu\u00e9 procesos podr\u00edan necesitar actualizaci\u00f3n. Punto de partida para la planificaci\u00f3n del cumplimiento de su equipo.<\/p>\n\nIdentifica indicadores de riesgo de fraude<\/h4>\n\n\n
\nFacturas de proveedores justo por debajo de los umbrales de aprobaci\u00f3n. Importes redondos repetidos. Transacciones en fines de semana o d\u00edas festivos. N\u00fameros de factura secuenciales de distintos proveedores.<\/p>\n\n
\nUsuarios que acceden a los sistemas a horas inusuales. Volumen inusual de asientos manuales. Anulaci\u00f3n de controles. Acceso a los sistemas m\u00e1s all\u00e1 de la funci\u00f3n normal.<\/p>\n\n
\nNuevo proveedor sin proceso de licitaci\u00f3n. La direcci\u00f3n del proveedor coincide con la del empleado. Varios proveedores con la misma cuenta bancaria. Proveedor que s\u00f3lo factura, nunca entrega.<\/p>\n\n
\nLos ajustes de inventario siempre se anotan a la baja, nunca al alza. Devoluciones de ventas justo despu\u00e9s del cierre del trimestre. Reclasificaciones entre cuentas cerca del final del periodo.<\/p>\n\n
\n\n\n\nLo que esto significa para usted<\/h3>\n\n\n\n
Para directores financieros<\/h4>\n\n\n
\nCuando los controles se supervisan continuamente y los problemas se detectan a tiempo, hay menos sorpresas. Menos p\u00e1nico por \"hemos encontrado un problema durante la preparaci\u00f3n de la auditor\u00eda\".<\/p>\n\n
\nCuando la documentaci\u00f3n est\u00e1 organizada y los controles se comprueban continuamente, las auditor\u00edas son m\u00e1s r\u00e1pidas. Las auditor\u00edas m\u00e1s r\u00e1pidas cuestan menos. Algunas empresas ahorran 30-50% en honorarios de auditor\u00eda.<\/p>\n\n
\nLas pruebas puntuales s\u00f3lo muestran que los controles funcionaron para la muestra. El control continuo demuestra que funcionan para todo. Mejores pruebas. Mayor confianza.<\/p>\n\n
\nDetecte los problemas en d\u00edas, no en meses. Arr\u00e9glelos mientras sean peque\u00f1os. Evite las debilidades materiales que requieran divulgaci\u00f3n.<\/p>\n\n
\nSepa que est\u00e1 al tanto de los cambios relevantes. Saber que se siguen los plazos. Saber que los procesos se actualizan. Menos preocupaciones por perderse algo importante.<\/p>\n\n\nPara controladores y gestores contables<\/h4>\n\n\n
\nLa documentaci\u00f3n est\u00e1 lista. Las pruebas de control est\u00e1n hechas. Existen informes de excepciones. Se revisa en lugar de compilar.<\/p>\n\n
\n\u00bfC\u00f3digo GL incorrecto? Se detecta inmediatamente. \u00bfFalta de aprobaci\u00f3n? Se detecta inmediatamente. Arr\u00e9glelo ahora en lugar de dar explicaciones a los auditores m\u00e1s tarde.<\/p>\n\n
\nNo \"probamos 25 transacciones y pasaron\". Sino \"probamos las 15.000 transacciones continuamente y aqu\u00ed est\u00e1n los resultados\".<\/p>\n\n
\nCuando los problemas se detectan inmediatamente, se solucionan las causas de ra\u00edz en lugar de descubrir constantemente nuevos problemas.<\/p>\n\n
\nInforme al director financiero y al comit\u00e9 de auditor\u00eda sobre la eficacia del control con datos reales, no estimaciones a partir de muestras.<\/p>\n\n\nPara auditores (internos y externos)<\/h4>\n\n\n
\nPruebas de poblaci\u00f3n en lugar de muestreo. Pistas de auditor\u00eda completas. Documentaci\u00f3n organizada. Se trata de mejores pruebas para los dict\u00e1menes de auditor\u00eda.<\/p>\n\n
\nMenos tiempo recopilando informaci\u00f3n. M\u00e1s tiempo en \u00e1reas de juicio y de riesgo. Las auditor\u00edas se completan m\u00e1s r\u00e1pido.<\/p>\n\n
\nSe realizan pruebas de control rutinarias. Dedicar tiempo a las estimaciones, valoraciones y \u00e1reas de juicio de la direcci\u00f3n. Realice trabajos de auditor\u00eda de mayor valor.<\/p>\n\n
\nPara la auditor\u00eda interna, esto permite programas de garant\u00eda continua. Seguimiento a lo largo del a\u00f1o en lugar de auditor\u00edas peri\u00f3dicas.<\/p>\n\n\n
\n\n\n\nEscenarios comunes de auditor\u00eda y cumplimiento<\/h3>\n\n\n\n
Supervisi\u00f3n de la separaci\u00f3n de funciones<\/h4>\n\n\n
\n
Detecci\u00f3n de asientos inusuales<\/h4>\n\n\n
\n
Prevenci\u00f3n del fraude a trav\u00e9s de Vendor Master<\/h4>\n\n\n
\n
Preparaci\u00f3n de auditor\u00edas<\/h4>\n\n\n
\n
\n\n\n\nLo que la IA no puede hacer<\/h3>\n\n\n
\n\u00bfSe ajusta este tratamiento contable a los PCGA? \u00bfDebemos divulgarlo? Estas cuestiones requieren conocimientos contables y criterio.<\/p>\n\n
\nLa IA puede comprobar si los controles funcionan. No puede dise\u00f1ar los controles que debe tener. Para ello es necesario conocer su negocio y sus riesgos.<\/p>\n\n
\nLos auditores emiten dict\u00e1menes basados en su juicio profesional. La IA aporta pruebas y resultados de pruebas. El dictamen requiere conocimientos humanos.<\/p>\n\n
\nLa IA puede detectar cambios normativos y resumirlos. Determinar exactamente c\u00f3mo se aplican a su situaci\u00f3n espec\u00edfica requiere experiencia.<\/p>\n\n
\nLa IA se\u00f1ala patrones sospechosos. La investigaci\u00f3n y la prueba requieren an\u00e1lisis, entrevistas y juicio humanos.<\/p>\n\n
\nComit\u00e9s de auditor\u00eda. Supervisi\u00f3n del Consejo. Responsabilidad de la direcci\u00f3n. Siguen siendo funciones humanas. La IA las apoya, pero no las sustituye.<\/p>\n\n
\n\n\n\nPrimeros pasos<\/h3>\n\n\n
\n\u00bfSegregaci\u00f3n de funciones? \u00bfFlujos de trabajo de aprobaci\u00f3n? \u00bfCumplimiento de pol\u00edticas? Elija uno que sea importante y est\u00e9 claramente definido. Demuestre que la supervisi\u00f3n de la IA funciona.<\/p>\n\n
\nLa IA necesita normas claras de control. \"Los gastos deben ser razonables\" es demasiado vago. \"Los gastos de comida superiores a $75 requieren la aprobaci\u00f3n del director\" es claro.<\/p>\n\n
\nNo inunde a todo el mundo con alertas inicialmente. Dir\u00edjalas al controlador o a un equipo reducido. Ajuste las reglas. Reduzca los falsos positivos. A continuaci\u00f3n, ampl\u00ede.<\/p>\n\n
\nControlar cu\u00e1ntos problemas se detectaron. Cu\u00e1ndo se detectaron. Cu\u00e1nto tiempo de auditor\u00eda se ha ahorrado. Construir el caso de negocio para la expansi\u00f3n.<\/p>\n\n
\nA\u00f1ade m\u00e1s controles para supervisar. A\u00f1ade m\u00e1s reglas. A\u00f1ada m\u00e1s personas que reciban alertas. Construya una supervisi\u00f3n exhaustiva a lo largo del tiempo.<\/p>\n\n
\nEns\u00e9\u00f1ales lo que est\u00e1s haciendo. P\u00eddales su opini\u00f3n. Valorar\u00e1n m\u00e1s las pruebas de poblaci\u00f3n que el muestreo. Esto puede reducir el alcance y el coste de la auditor\u00eda.<\/p>\n\n
\n\n\n\n\u00bfPreparado para la supervisi\u00f3n continua en lugar del p\u00e1nico puntual?<\/h3>\n\n\n